Di seguito si riportano le scadenze degli adempimenti fiscali e previdenziali da rispettare entro e non oltre il 26 e il 31 gennaio 2012. Si ricorda che gli adempimenti scadenti di sabato o di giorno festivo sono considerati tempestivi se effettuati il primo giorno lavorativo successivo e si ricorda che tutti i versamenti vanno eseguiti tramite il modello F24.
Quando:26/01/2012
Chi: Contribuenti IVA mensili e trimestrali
Cosa: Ultimo giorno utile per la regolarizzazione del versamento dell”acconto IVA relativo all’anno 2011 non effettuato (o effettuato in misura insufficiente) entro il 27 dicembre 2011 con ravvedimento
Come: modello F24 telematico
Quando: 31/01/2012
Chi: Imprese di assicurazione
Cosa: Versamento dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di dicembre 2011 nonché gli eventuali conguagli dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di novembre 2011
Come: Modello F24-Accise telematico
Chi: Intermediari finanziari
Cosa: Comunicazione all’Anagrafe Tributaria dei dati, riferiti al mese solare precedente, relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria
Come: Esclusivamente mediante invio telematico utilizzando il servizio telematico Entratel o Internet
Chi: Enti non commerciali di cui all’art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all’art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972
N.B. Sono tenuti a quest’adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d’imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali
Cosa:
ñ Dichiarazione mensile dell’ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel mese di dicembre, dell’ammontare dell’imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento;
ñ Liquidazione e versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di novembre.
Come: Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello INTRA 12 disponibile sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate e per il versamento dell’iva utilizzare l’F24 con modalità telematiche
Chi: Soggetti Iva che effettuano operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato (Paesi c.d. “black-list”) individuati dal D.M. 04/05/1999 e dal D.M. 21/11/2001, come modificati dal D.M. 27/07/2010
Cosa: Comunicazione mensile degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi c.d. “black-list”
Come: Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello disponibile sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate
Chi: Soggetti autorizzati a corrispondere l’imposta di bollo in maniera virtuale
Cosa: Presentazione della dichiarazione contenente l’indicazione del numero degli atti e documenti emessi nell’anno precedente, distinti per voce di tariffa
Chi: Parti contraenti di contratti di locazione e affitto che non abbiano optato per il regime della “cedolare secca”
Cosa: Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/01/2012 o rinnovati tacitamente a decorrere dal 01/01/2012
Come: L’imposta di registro deve essere autoliquidata e versata entro 30 giorni dalla stipula mediante mod. F23 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della Riscossione, prima della registrazione; la copia dell’attestato di versamento va poi consegnata all’Ufficio Territoriale dell’Agenzia delle Entrate insieme alla richiesta di registrazione. In caso di registrazione telematica, il pagamento è contestuale alla registrazione
Chi: Soggetti tenuti al pagamento della tassa sulle Concessioni Governative
Cosa: Versamento della tassa annuale di Concessioni Governative
Come: Modello F23 presso Banche, Agenzie postali o Agenti della riscossione o bollettino di c/c/p presso le Agenzie Postali
Chi: Società che esercitano attività di leasing finanziario e operativo, nonché gli operatori commerciali che svolgono attività di locazione e/o di noleggio
Cosa: Comunicazione all’Anagrafe Tributaria dei dati anagrafici dei clienti, compreso il codice fiscale, con i quali hanno stipulato contratti in essere nelle annualità 2009-2010, con riferimento al bene e ai corrispettivi percepiti nell’anno di riferimento. In assenza di dati da trasmettere per l’anno, le società devono comunque effettuare una comunicazione negativa.
N.B. L’adempimento connesso alla presente comunicazione comporta l’esonero dall’obbligo di comunicare le operazioni rilevanti ai fini Iva (c.d. spesometro)
Come: Trasmissione telematica diretta, tramite il servizio telematico Entratel o Internet, utilizzando le specifiche tecniche allegate al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 05/08/2011 ovvero trasmissione telematica tramite gli intermediari abilitati
Chi: Titolari di abbonamento alla radio o alla televisione
Cosa: Versamento del canone annuale o della rata trimestrale o semestrale
Come: Presso le Agenzie Postali con apposito bollettino di c/c/p, intestato all’URAR di Torino o presso i rivenditori di generi di monopolio autorizzati (tabaccherie)
Chi: Soggetti incaricati dagli eredi delle persone decedute successivamente al 28 febbraio 2011
Cosa: Presentazione telematica della dichiarazione Modello Unico relativa alle persone decedute successivamente al 28 febbraio 2011
Come: Presentazione telematica esclusivamente tramite intermediari abilitati
Chi: Soggetti passivi Iva i quali effettuano operazioni rilevanti ai fini di tale imposta
Cosa: Comunicazione delle operazioni soggette all’obbligo di fatturazione di importo pari o superiore a euro 25.000, per il periodo d’imposta 2010 (Spesometro)
Come: Trasmissione telematica diretta o tramite gli intermediari abilitati, secondo le specifiche tecniche allegate al provvedimento del 16 settembre 2011
